--- title: "Calcolatore forfettario 2026" canonical: https://optlyx.com/guida-coefficiente-redditivita-forfettario source: astro --- # Calcolatore forfettario 2026 > Mirror markdown per LLM. HTML canonico: https://optlyx.com/guida-coefficiente-redditivita-forfettario ## Cos'è il coefficiente di redditività Il **coefficiente di redditività** è la chiave di volta del regime forfettario. In un regime ordinario il reddito si calcola sottraendo dai ricavi i costi effettivamente sostenuti; nel forfettario, invece, i costi non si deducono analiticamente: si presume *in modo forfettario* che una certa percentuale dell'incassato costituisca reddito, e il resto sia "spesa". Quella percentuale è appunto il coefficiente di redditività. È fissato dall'**Allegato 4 della Legge 190/2014** (come modificata dalla Legge 145/2018) e dipende esclusivamente dal **codice ATECO** dell'attività esercitata. I coefficienti spaziano dal **40%** (commercio e ristorazione) all'**86%** (costruzioni e attività immobiliari). In una riga Coefficiente più **basso** = quota di reddito imponibile più piccola = **meno tasse** a parità di fatturato. Per questo l'attribuzione del codice ATECO corretto non è un dettaglio formale: incide direttamente sull'imposta dovuta. ## La tabella dei coefficienti 2026 per gruppo di attività Le attività sono raggruppate in **sei classi**, ciascuna con il proprio coefficiente. Per il 2026 la tabella è confermata senza modifiche rispetto agli anni precedenti. Di seguito i gruppi, i codici ATECO di riferimento e il relativo coefficiente. Gruppo di attivitàCodici ATECOCoefficiente Industrie alimentari e delle bevande(10 - 11)40% Commercio all'ingrosso e al dettaglio45 - (da 46.2 a 46.9) - (da 47.1 a 47.7) - 47.940% Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande47.8140% Commercio ambulante di altri prodotti47.82 - 47.8954% Costruzioni e attività immobiliari(41 - 42 - 43) - (68)86% Intermediari del commercio46.162% Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione(55 - 56)40% Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari e assicurativi(64 - 65 - 66) - (69 - 70 - 71 - 72 - 73 - 74 - 75) - (85) - (86 - 87 - 88)78% Altre attività economiche(tutti gli altri codici non riconducibili ai gruppi precedenti)67% Riferimenti normativi **Legge 190/2014, Allegato 4** (istitutiva del regime forfettario), come modificata dalla **Legge 145/2018**; classificazione delle attività economiche **ATECO** e prassi dell'Agenzia delle Entrate. La corrispondenza tra singolo codice ATECO e gruppo, così come i coefficienti, vanno sempre verificati nel testo vigente e nei documenti dell'Agenzia delle Entrate per l'annualità di riferimento. ### Il caso degli avvocati e delle professioni ordinistiche Gli **avvocati**, come la gran parte delle professioni ordinistiche (commercialisti, ingegneri, architetti, consulenti del lavoro, medici, geometri), rientrano nel gruppo delle **attività professionali, scientifiche e tecniche**, con coefficiente del **78%**. È uno dei coefficienti più alti: significa che solo il 22% del compenso incassato è considerato "spesa" forfettaria. Per i professionisti, dunque, il forfettario è conveniente soprattutto quando i costi reali sono effettivamente contenuti. ## Come si calcola il reddito imponibile Il calcolo segue tre passaggi precisi, sempre per **cassa** (conta l'incassato, non il fatturato): - **Reddito imponibile lordo** = compensi incassati nell'anno × coefficiente di redditività - **Reddito imponibile netto** = reddito lordo − contributi previdenziali obbligatori versati nell'anno - **Imposta sostitutiva** = reddito netto × aliquota (15% ordinaria oppure 5% per le nuove attività) I **contributi previdenziali** versati (Cassa Forense, INPS Gestione Separata, INPS artigiani/commercianti) sono l'**unico costo deducibile** nel forfettario. È quindi essenziale tenerne traccia puntuale per non perdere la deduzione. Reddito netto = (incassato × coefficiente) − contributi versati → Imposta = reddito netto × 15% (o 5%) ## L'imposta sostitutiva: 15% o 5% Sul reddito imponibile netto si applica un'**imposta sostitutiva** che sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali e IRAP. Le aliquote sono due: - **15%** — aliquota ordinaria, per tutti i forfettari "a regime". - **5%** — aliquota agevolata per le **nuove attività**, applicabile per i primi **cinque anni** al ricorrere dei requisiti di legge (in particolare non aver esercitato la stessa attività, anche in forma associata, nei tre anni precedenti). Soglia di accesso e aliquote Il regime forfettario è riservato a chi non supera **85.000 euro** di ricavi o compensi annui (con uscita immediata oltre i 100.000 euro). Soglia, aliquote (15% / 5%) e requisiti per l'agevolazione al 5% vanno verificati nel testo normativo vigente per l'annualità di riferimento. Per il quadro completo del regime rimandiamo alla [guida al regime forfettario 2026](/guida-regime-forfettario-2026). ## Esempi pratici di calcolo ### Esempio 1 — Avvocato (coefficiente 78%) Un avvocato a regime incassa **50.000 €** di compensi nell'anno e versa **10.000 €** di contributi alla Cassa Forense. VoceCalcoloImporto Reddito lordo50.000 × 78%39.000 € Contributi dedotti−10.000 € Reddito netto39.000 − 10.00029.000 € Imposta sostitutiva (15%)29.000 × 15%4.350 € ### Esempio 2 — Commerciante al dettaglio (coefficiente 40%) Un commerciante incassa **50.000 €** e versa **5.000 €** di contributi INPS commercianti. VoceCalcoloImporto Reddito lordo50.000 × 40%20.000 € Contributi dedotti−5.000 € Reddito netto20.000 − 5.00015.000 € Imposta sostitutiva (15%)15.000 × 15%2.250 € A parità di fatturato, l'imposta cambia molto Stesso incassato (50.000 €), ma l'avvocato (coefficiente 78%) ha un reddito lordo quasi **doppio** rispetto al commerciante (coefficiente 40%). Ecco perché il coefficiente, e quindi il **corretto inquadramento ATECO**, è la variabile più importante della pianificazione di un forfettario. Un'attribuzione errata può tradursi in imposte sensibilmente più alte o, al contrario, in un rischio di contestazione. ## Attività multiple con coefficienti diversi Capita spesso che un contribuente svolga **più attività** riconducibili a codici ATECO con coefficienti diversi (ad esempio un professionista che ha anche un'attività commerciale). In questo caso: - Il **reddito imponibile** si determina applicando a ciascun gruppo di ricavi il **proprio coefficiente**, e sommando i risultati. - La **soglia degli 85.000 euro** si verifica invece sul **totale complessivo** degli incassi di tutte le attività. La corretta separazione e attribuzione dei ricavi ai diversi codici è un punto delicato che richiede attenzione contabile e una buona organizzazione documentale. ## Il ruolo dello studio Per il commercialista, il forfettario non è "il cliente facile": è un portafoglio che cresce in numero e che va presidiato su tre fronti. **Inquadramento** corretto del codice ATECO e del coefficiente; **monitoraggio dell'incassato** per cassa e della soglia degli 85.000 euro; **scadenze** di saldo, acconto e contributi che, moltiplicate per decine di posizioni, diventano un lavoro di coordinamento. Qui il software gestionale fa la differenza. [Optlyx Prisma](/prisma) permette di tenere, per ogni cliente forfettario, lo stato dei versamenti e degli adempimenti, assegnare i task al team e impostare promemoria automatici sulle scadenze tramite lo scadenziario — così la gestione di molti forfettari resta sotto controllo invece di trasformarsi in un'emergenza ricorrente. Per il monitoraggio dei pagamenti e delle parcelle dello studio, [Optlyx Pay](/pay) consente di inviare link di pagamento e ridurre i tempi di incasso. Una posizione, un coefficiente, una soglia Il rischio sui forfettari non è il singolo calcolo, ma la **scala**: tante posizioni simili in cui un coefficiente sbagliato o una soglia superata passa inosservato. Un cruscotto che tiene insieme codice ATECO, incassato e scadenze evita che il volume diventi il problema. ## Checklist operativa - Hai verificato il **codice ATECO** di ogni cliente e il gruppo di appartenenza? - Hai associato il **coefficiente corretto** (40%, 54%, 62%, 67%, 78%, 86%)? - Hai calcolato il **reddito lordo** sull'incassato per cassa, non sul fatturato? - Hai dedotto i **contributi previdenziali** effettivamente versati nell'anno? - Hai applicato l'**aliquota giusta** (15% o 5% per le nuove attività)? - Per chi ha **più attività**, hai separato i ricavi per coefficiente? - Hai monitorato la **soglia degli 85.000 €** (e i 100.000 € di uscita immediata)? - Hai impostato i **promemoria** su saldo, acconto e contributi? ## Conclusione Il coefficiente di redditività è il cuore del regime forfettario: una percentuale fissa, dal 40% all'86%, che dipende dal codice ATECO e determina quanta parte dell'incassato diventa reddito imponibile. Per un avvocato è il 78%, per un commerciante il 40%: a parità di fatturato, l'imposta cambia in modo sostanziale. Conoscere la tabella e applicare il coefficiente corretto è il primo, decisivo passo — verificando sempre la classificazione e le aliquote nel testo vigente per l'annualità di riferimento. La parte difficile, per lo studio, arriva con la **scala**: gestire decine di forfettari significa tenere sotto controllo inquadramenti, soglie e scadenze su molte posizioni insieme. [Optlyx Prisma](/prisma) dà allo studio quel cruscotto unico. La consulenza la fai tu; l'organizzazione la mette il software. ## Gestisci i forfettari su scala, senza perdere una soglia. Demo guidata: come tenere per ogni cliente forfettario il codice ATECO, l'incassato per cassa, la soglia degli 85.000 € e le scadenze di imposta e contributi. Tutto in un unico cruscotto. 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Il 78% si applica anche a molte altre professioni ordinistiche; la classificazione del codice ATECO va sempre verificata. **Come si calcola il reddito imponibile nel regime forfettario?** Si moltiplicano i compensi incassati nell'anno (criterio di cassa) per il coefficiente di redditività del proprio codice ATECO, ottenendo il reddito lordo. Da questo si sottraggono i contributi previdenziali obbligatori versati nell'anno, unico costo deducibile, ottenendo il reddito netto su cui si applica l'imposta sostitutiva. **Quanto si paga di imposta sostitutiva nel forfettario?** L'imposta sostitutiva ordinaria è il 15% del reddito imponibile netto e sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP. Per le nuove attività è ridotta al 5% per i primi cinque anni, al ricorrere dei requisiti di legge (tra cui non aver esercitato la stessa attività nei tre anni precedenti). Aliquote e requisiti vanno verificati nel testo vigente. **I coefficienti di redditività sono cambiati nel 2026?** No. La tabella applicabile nel 2026 è quella dell'Allegato 4 della Legge 190/2014, come modificata dalla Legge 145/2018, confermata senza variazioni dalla Legge di Bilancio 2026. I sei gruppi e le percentuali (dal 40% all'86%) restano invariati. Eventuali aggiornamenti vanno comunque verificati nel testo normativo vigente. **Cosa succede se svolgo più attività con coefficienti diversi?** Il reddito imponibile si determina applicando a ciascun gruppo di ricavi il coefficiente corrispondente e sommando i risultati. La soglia di accesso e permanenza nel regime (85.000 euro) si verifica invece sul totale complessivo degli incassi. La corretta attribuzione dei ricavi ai diversi codici è un aspetto delicato da gestire con attenzione.