IRPEF 2026: scaglioni, aliquote e come si calcola

Cos'è l'IRPEF e su cosa si applica

L'IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è l'imposta progressiva che colpisce il reddito complessivo delle persone fisiche residenti, e i redditi prodotti in Italia dai non residenti. "Progressiva" significa che l'aliquota cresce all'aumentare del reddito, ma — punto cruciale — cresce per scaglioni: ciascuna aliquota si applica solo alla quota di reddito che ricade nel proprio intervallo, non all'intero reddito.

Concorrono a formare il reddito complessivo le diverse categorie reddituali del TUIR: redditi di lavoro dipendente e assimilati, di lavoro autonomo, d'impresa (per le imprese individuali e per i soci di società di persone, tassati per trasparenza), di capitale, fondiari e diversi. Da questo reddito complessivo si sottraggono gli oneri deducibili (contributi previdenziali, ad esempio) per ottenere il reddito imponibile su cui si calcola l'imposta.

Scaglioni e aliquote IRPEF 2026

Per il 2026 l'IRPEF si articola su tre scaglioni. La novità rispetto al 2025 è la riduzione della seconda aliquota dal 35% al 33%, introdotta dalla legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025): gli scaglioni di reddito restano invariati, cambia solo la percentuale sul secondo livello.

Scaglione di reddito imponibile	Aliquota 2026
Fino a 28.000 €	23%
Da 28.000 € a 50.000 €	33% (era 35% nel 2025)
Oltre 50.000 €	43%

Per i redditi superiori a 200.000 €, la legge di Bilancio 2026 introduce un correttivo: una riduzione forfettaria di 440 € sulle detrazioni per oneri al 19%, che neutralizza esattamente il vantaggio della minore aliquota. L'effetto della riforma si concentra così sui redditi medi: il risparmio massimo è di circa 440 € l'anno per i redditi da almeno 50.000 €.

Come si calcola l'IRPEF: dall'imposta lorda all'imposta netta

Il calcolo dell'IRPEF segue una sequenza precisa. Vederla per intero è il modo migliore per spiegare al cliente perché l'imposta è quella che è.

1. Dal reddito imponibile all'imposta lorda

L'imposta lorda è la somma degli importi ottenuti applicando ciascuna aliquota alla quota di reddito che ricade nel relativo scaglione. Esempio con un reddito imponibile di 40.000 €:

Quota di reddito	Aliquota	Imposta
Primi 28.000 €	23%	6.440 €
Successivi 12.000 € (da 28.000 a 40.000)	33%	3.960 €
Imposta lorda		10.400 €

2. Dall'imposta lorda all'imposta netta

Dall'imposta lorda si sottraggono le detrazioni d'imposta spettanti. Le detrazioni non riducono il reddito: riducono direttamente l'IRPEF, euro su euro. Il risultato è l'imposta netta.

Imposta netta = imposta lorda − detrazioni spettanti

3. Dall'imposta netta al saldo

Dall'imposta netta si scomputano infine acconti versati, ritenute subìte e crediti d'imposta. Ciò che resta è il saldo a debito (da versare) o a credito (da rimborsare o compensare). È a questo punto che si innesta il meccanismo di saldo e acconto: a giugno saldo dell'anno precedente più primo acconto, a novembre secondo acconto.

Le detrazioni IRPEF principali

Le detrazioni sono il vero motore dell'imposta netta. Le più rilevanti:

• Detrazioni per lavoro dipendente e assimilati (art. 13 TUIR) — fino a 1.955 €, decrescenti all'aumentare del reddito complessivo fino ad azzerarsi oltre i 50.000 €. Per i redditi più bassi sono previsti importi minimi garantiti (con soglie differenziate per tempo determinato e indeterminato).
• Detrazioni per familiari a carico — per coniuge e altri familiari a carico, secondo le regole TUIR vigenti (l'assegno unico ha riassorbito le detrazioni per i figli minori).
• Oneri detraibili al 19% — spese sanitarie (oltre la franchigia di 129,11 €), interessi passivi sul mutuo prima casa, spese di istruzione, premi assicurativi, ecc.
• Oneri detraibili al 26% — alcune erogazioni liberali.
• Detrazioni edilizie — ristrutturazioni, risparmio energetico, bonus mobili, nelle percentuali e nei massimali vigenti per l'anno.

No tax area e addizionali locali

La no tax area è la soglia di reddito sotto la quale, per effetto delle detrazioni, non è dovuta IRPEF. Per il 2026 è pari a 8.500 € per lavoratori dipendenti e pensionati. Sotto questa soglia l'imposta nazionale è azzerata.

Addizionale regionale e comunale

Si tratta di imposte aggiuntive all'IRPEF nazionale, calcolate sul medesimo reddito imponibile con aliquote stabilite localmente entro i limiti di legge. Per il 2026 è confermato un regime transitorio che consente agli enti locali di mantenere i quattro vecchi scaglioni anziché adeguarsi subito ai nuovi scaglioni nazionali: la proroga è stata estesa fino al 2028. In pratica, le aliquote delle addizionali vanno verificate Regione per Regione e Comune per Comune, in base alle delibere vigenti.

Cenni alla riforma e all'evoluzione

Il passaggio da quattro a tre scaglioni, avvenuto con la riforma fiscale, è stato reso strutturale e nel 2026 ha visto l'ulteriore tassello della riduzione della seconda aliquota dal 35% al 33%. Il disegno di fondo della riforma punta a una riduzione graduale della pressione sui redditi medi, finanziata anche da misure di compensazione sui redditi alti (tetto agli oneri, riduzione forfettaria delle detrazioni oltre 200.000 €).

La direzione politica annunciata è quella di un ulteriore alleggerimento del ceto medio negli anni successivi, ma ogni evoluzione dipende dalle leggi di Bilancio future e dalle relative coperture. Per la pianificazione si lavora sui parametri vigenti per l'annualità di riferimento, senza dare per acquisite modifiche non ancora in norma.

Il ruolo dello studio

Il calcolo IRPEF di una singola dichiarazione è meccanico; il valore dello studio sta nel governarlo su tutto il portafoglio, con tre rischi sempre presenti: applicare detrazioni a cui il cliente non ha diritto (o dimenticarne di spettanti), sbagliare le addizionali locali, mancare le scadenze di saldo e acconto. A questo si aggiunge la comunicazione al cliente: la metà delle telefonate di giugno nasce dall'equivoco "ho cambiato scaglione, ci perdo".

Qui il software gestionale fa la differenza. Optlyx Prisma consente di tracciare per ogni cliente lo stato dei versamenti IRPEF, impostare promemoria sulle scadenze di saldo e acconto tramite lo scadenziario, assegnare i task al team e conservare in un fascicolo digitale la documentazione a supporto di oneri e detrazioni. Quando arriva il momento di incassare il saldo della parcella, Optlyx Pay genera link di pagamento tracciati, così la fase di riscossione non resta indietro rispetto a quella dichiarativa.

Checklist operativa IRPEF 2026

1. Hai ricostruito il reddito complessivo sommando tutte le categorie reddituali del cliente?
2. Hai sottratto gli oneri deducibili per arrivare al reddito imponibile corretto?
3. Hai applicato le aliquote 2026 (23% / 33% / 43%) per scaglioni, non in modo piatto?
4. Hai verificato tutte le detrazioni spettanti (lavoro, familiari, oneri 19%/26%, edilizie) e i relativi tetti?
5. Hai controllato le addizionali regionale e comunale sulla base delle delibere locali vigenti?
6. Hai scomputato acconti, ritenute e crediti per determinare il saldo corretto?
7. Hai impostato i promemoria su saldo e primo acconto (giugno) e secondo acconto (novembre)?

Conclusione

L'IRPEF 2026 conferma l'impianto a tre scaglioni e porta una novità concreta: la seconda aliquota scende al 33%, con un beneficio concentrato sui redditi medi. Per uno studio il punto non è il calcolo in sé — che resta una sequenza nota: imposta lorda per scaglioni, meno detrazioni, meno acconti e ritenute — ma il governarlo su decine o centinaia di posizioni, con le detrazioni giuste, le addizionali locali corrette e le scadenze sotto controllo.

Optlyx Prisma dà allo studio quel cruscotto: versamenti tracciati per ogni cliente, scadenze monitorate dallo scadenziario, task assegnati al team e documentazione conservata in un unico fascicolo. La consulenza la fai tu; l'organizzazione la mette il software.

Domande frequenti sull'IRPEF 2026